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¿Quién tiene que pagar impuestos en Portugal?
Situación fiscal de residentes no habituales (NHR)
Impuesto sobre la propiedad en Portugal
Impuesto sobre las ganancias de capital
Impuesto sobre el alquiler
Impuestos de compra y posesión de propiedad
Representación fiscal en Portugal
Descargue aquí nuestra guía fiscal de Portugal para extranjeros:
¿Quién tiene que pagar impuestos en Portugal?
Su responsabilidad fiscal como ciudadano extranjero depende de su estado de residencia, que se define por la cantidad de tiempo que pasa viviendo y trabajando en Portugal cada año.
Si reside en Portugal durante 183 días o más por año calendario, se le considerará residente y deberá pagar el impuesto sobre la renta de sus ingresos mundiales. Sin embargo, si vive en Portugal menos de 183 días por año (calendario fiscal), solo tendrá que pagar los ingresos obtenidos dentro de Portugal.
Las tasas del impuesto sobre la renta para los residentes en Portugal son progresivas, lo que significa que paga más impuestos cuanto más gana.
Los no residentes están sujetos a una tasa impositiva fija del 25 por ciento sobre los ingresos laborales derivados de fuentes portuguesas.
Los otros ingresos también están sujetos a tasas fijas que pueden variar entre el 10 y el 28 por ciento.
Situación fiscal de residentes no habituales (NHR)
Estatus fiscal especial para no residentes
Algunos extranjeros que viven en Portugal pueden beneficiarse de los códigos fiscales de residencia no habitual (NHR), que proporcionan exenciones sustanciales durante los primeros 10 años de residencia.
Funciona así: el código tributario permite que los expatriados en algunas profesiones se beneficien de una exención de impuestos sobre todas las formas de ingresos (empleo, negocios, inversión, alquiler, ganancias de capital y pensión) que reciben del extranjero. Los ingresos adicionales procedentes del interior de Portugal se gravan a una tasa fija del 20%.
El estatus NHR está disponible para trabajadores en profesiones calificadas y tiene tres beneficios principales:
- En primer lugar , puede vivir como residente portugués pero no pagar impuestos sobre sus ganancias en otras partes del mundo (incluido el empleo y las ganancias de capital), lo que le otorga la condición de no residente.
- En segundo lugar , pagará el impuesto sobre la renta sobre los ingresos portugueses a una tasa fija del 20%, en lugar de las tasas progresivas estándar de hasta el 48%.
- En tercer lugar , la tasa impositiva sobre las rentas de pensiones extranjeras es solo del 10%.
Impuesto sobre la propiedad en Portugal
Si compra una propiedad en Portugal y no es residente en Portugal, está obligado a pagar algunos impuestos. Por definición
se considera que no vive en Portugal si no pasa 183 días al año (año calendario fiscal) o más viviendo en Portugal o si su dirección principal no está allí.
La fiscalidad individual como residente no portugués, está sujeta a impuestos sobre sus ingresos de origen portugués y una pareja casada tributa conjuntamente. Cuando compra una propiedad en Portugal, está sujeto a los impuestos descritos debajo:
Impuesto sobre las ganancias de capital
Existe un impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal en relación a la venta de una propiedad por parte de un no residente a una tasa fija del 28% para las personas y del 25% para las empresas.
Si el dinero de una venta se reinvierte, solo el 50% de la renta neta imponible estará sujeta al impuesto sobre las ganancias de capital.
Para calcular la ganancia imponible, se toma el precio de venta, menos los costos de adquisición, los costos incurridos durante la transferencia de propiedad y también los costos de mejora de la propiedad en los que se haya incurrido dentro de los 5 años posteriores a la venta.
Hay un par de excepciones al impuesto sobre las ganancias de capital en Portugal:
• Si es residente fiscal de Portugal (domicilio en Portugal) y vende su residencia principal en Portugal y compra otra residencia en Portugal. Es importante destacar que esta regla se aplica a las ventas que se realizan dentro de los 3 años posteriores o 2 años antes.
• Si la propiedad en cuestión fue ocupada por primera vez antes de enero de 1989 a su nombre.
• Si decide reinvertir el dinero obtenido por la venta de su residencia principal en Portugal en otra residencia principal en la UE, entonces puede reinvertir los costos.
Tarifas de agencia
En Portugal, solo los vendedores pagan las tarifas de agencia, no los compradores. Desde julio de 2008, la deducción de los honorarios de agencia es posible como un costo de venta de cualquier ganancia de capital obtenida de la venta de una propiedad.
Impuesto sobre el alquiler
Si después de haber comprado la propiedad decide alquilarla, se le aplicarán impuestos sobre los ingresos por alquiler. Los ingresos netos por alquiler se gravan a una tasa fija del 15%, que se retiene en la fuente.
La base imponible se puede calcular como el alquiler bruto menos los costos de mantenimiento, los gastos relacionados, por ejemplo, las primas de seguros y el impuesto municipal, y también los costos de reparación que puedan haber surgido. No puede deducir los costos por intereses en los que haya incurrido cuando compró la propiedad.
Impuestos de compra y posesión de propiedad
Impuesto sobre la compra de bienes inmuebles - IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões)
El IMT es un impuesto sobre la compra de una propiedad que se calcula por el importe más alto del valor de las escrituras o del imponible. La tasa es variable y depende del tipo de propiedad y el valor de la propiedad.
Ejemplo de propiedad de vivienda secundaria - No residente
Valor de la propiedad índice Monto a descontar
hasta 92.407,00 € 1% 0,00 €
desde 92.407,00 € hasta 126.403,00 € 2% € 924,07
desde 126.403,00 € hasta 172.348,00 € 5% 4.716,22 €
desde 172.348,00 € hasta 287.213,00 € 7% € 8.163,09
desde 287.213,00 € hasta 550.836,00 € 8% 11.035,30 €
desde 550.836,00 € hasta 1.000.000,00 € 6% -
más de 1.000.000,00 € 7,5% -
Impuesto sobre la compra de bienes inmuebles - Impuesto de timbre (Imposto de Selo)
El Impuesto de Selo, o Imposto de Selo, es otro impuesto de transferencia de propiedad con el que los compradores deben estar familiarizados. Según se informa, es el impuesto más antiguo de Portugal y se cobra por casi todos los contratos y asuntos legales relacionados con su propiedad inmobiliaria. Esto incluye escrituras, contratos e hipotecas bancarias relacionadas con la casa. El arancel es contabilizado por el comprador, cobrado a una tasa fija del 0,8% del valor fiscal registrado de la propiedad.
Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria (Impuesto sobre la propiedad inmobiliaria, IMI)
Como propietario de una propiedad en Portugal, debe pagar IMI, la versión portuguesa del impuesto municipal. Cada municipio establece su propia tarifa, que es decidida por la asamblea municipal.
El IMI varía entre el 0,3% y el 0,45% del valor de una vivienda en zonas urbanas. En las zonas rurales, puede llegar al 0,8%.
Los propietarios de viviendas en zonas urbanas con propiedades por un valor inferior a 125.000 € pueden beneficiarse de una exención del IMI de tres años, siempre que vivan en la propiedad.
Puede obtener una deducción adicional de alrededor de 20 € por cada dependiente, y también existen exenciones para las personas con bajos ingresos o aquellas con hogares energéticamente eficientes.
Impuesto sobre el patrimonio de la propiedad (IMI Adicional - AIMI)
Introducido por primera vez en 2017, el Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) se considera la versión portuguesa de un impuesto sobre el patrimonio, que afecta a los propietarios con una participación en la propiedad portuguesa por valor de más de 600.000 euros. Independientemente del estado de residencia, los tipos aplicados son el 0,4% sobre el importe total de los inmuebles propiedad de empresas, el 0,7% para los particulares y el 1% para los propietarios de inmuebles valorados en más de 1 millón de euros.
Hay un alivio que proviene de una asignación de 600.000 € por persona, deducida del valor de todas las propiedades portuguesas.
Los valores a continuación se basan en los valores patrimoniales de la propiedad:
• Hasta el valor de 600.000 € No se paga AIMI
Tanto para IMI como para AIMI, las autoridades fiscales calculan el valor de la propiedad utilizando el Valor Patrimonial Tributário (VPT), tenga en cuenta que estos valores suelen ser más bajos que el valor real de mercado (generalmente del 40 al 60% del valor de mercado).
Representación fiscal
Para todas las personas físicas o jurídicas no residentes que tengan activos en Portugal, es una necesidad legal asignar un representante fiscal. Los contribuyentes no residentes que obtengan renta imponible en Portugal también deben asignar un representante fiscal para garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales en Portugal.
Un representante fiscal es responsable de cualquier cálculo de impuestos con respecto a las obligaciones fiscales de la persona o la empresa. Incluyen propiedades, cuentas bancarias, ingresos y todas las facturas de impuestos.
A través de nuestros socios asesores legales y fiscales, puede tener una representación fiscal en Portugal:
Martínez-Echevarría, Ferreira & Rivera es un despacho de abogados profesional de servicios jurídicos, tanto de consultoría como de tutela judicial, con actividad desarrollada en España, Portugal y Turquía para empresas, familias y particulares.
El equipo actual cuenta con más de 250 profesionales, lo que convierte a Martínez-Echevarría & Rivera Lawyers en un despacho de abogados moderno, completamente adaptado y preparado para dar respuesta a los requerimientos más exigentes de las empresas, tanto nacionales como internacionales, que operan en España y Portugal.
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