Налоговая система Португалии
Налоговая система Португалии для иностранцев
Финансовое представительство
Кто должен платить налоги в Португалии?
Непостоянные резиденты (NHR) Налоговый статус
Налог на недвижимость в Португалии
Налог на прирост капитала
Арендный налог
Покупка недвижимости и владение Налоги
Фискальное представительство в Португалии
Загрузите здесь наш Путеводитель по налогам в Португалии для иностранцев:
Кто должен платить налоги в Португалии?
Ваши налоговые обязательства как иностранного гражданина зависят от вашего статуса резидента, который определяется тем, сколько времени вы проводите, живя и работая в Португалии каждый год.
Если вы проживаете в Португалии 183 или более дней в календарном году, вы будете считаться резидентом и должны будете платить подоходный налог со своего дохода во всем мире. Однако, если вы проживаете в Португалии менее 183 дней в календарном году, вам нужно будет платить только за доход, полученный в Португалии.
Ставки подоходного налога для резидентов Португалии являются прогрессивными, то есть чем больше вы зарабатываете, тем больше вы платите налогов.
Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой налога в размере 25 процентов на доход от работы по найму, полученный из португальских источников.
Прочие доходы также облагаются фиксированными ставками, которые могут варьироваться от 10 до 28 процентов.
Непостоянные резиденты (NHR) Налоговый статус
Специальный налоговый статус для нерезидентов
Некоторые иностранцы, проживающие в Португалии, могут воспользоваться налоговыми кодексами для лиц, не являющихся постоянными резидентами (NHR), которые предоставляют существенные льготы в течение первых 10 лет проживания.
Это работает следующим образом: Налоговый кодекс позволяет эмигрантам некоторых профессий пользоваться освобождением от налогообложения всех форм дохода (занятость, бизнес, инвестиции, аренда, прирост капитала и пенсия), которые они получают из-за границы. Дальнейший доход внутри Португалии облагается налогом по фиксированной ставке 20%.
Статус NHR доступен для работников соответствующих профессий и имеет три основных преимущества:
- Во- первых , вы можете жить как резидент Португалии, но не платить налог на свои доходы в других странах мира (включая занятость и прирост капитала), что фактически дает вам статус нерезидента.
- Во- вторых , вы будете платить подоходный налог с доходов в Португалии по фиксированной ставке 20%, а не по стандартной прогрессивной ставке до 48%.
- В- третьих , ставка налога на иностранный пенсионный доход составляет всего 10%.
Налог на недвижимость в Португалии
Если вы покупаете недвижимость в Португалии и не являетесь резидентом Португалии, вы должны платить некоторые налоги. По определению считается, что вы не живете в Португалии, если вы не проживаете в Португалии 183 дня в году (год налогового календаря) или более или если там нет вашего основного адреса.
Индивидуальное налогообложение Поскольку вы не являетесь резидентом Португалии, вы должны облагаться налогом на свой доход, полученный в Португалии, а супружеская пара облагается налогом совместно. При покупке недвижимости в Португалии вы облагаетесь налогами, описанными ниже:
Налог на прирост капитала
В Португалии действует налог на прирост капитала при продаже недвижимости нерезидентом по фиксированной ставке 28% для физических лиц и 25% для компаний.
Если деньги от продажи реинвестируются, то только 50% чистого налогооблагаемого дохода будут облагаться налогом на прирост капитала.
Чтобы рассчитать налогооблагаемую прибыль, вы берете цену продажи за вычетом затрат на приобретение, любых затрат, понесенных при передаче права собственности, а также любых затрат на улучшение имущества, понесенных в течение 5 лет после продажи.
Есть несколько исключений из налога на прирост капитала в Португалии:
• Если вы являетесь налоговым резидентом Португалии (проживаете в Португалии), продаете своего основного резидента в Португалии и покупаете другое место жительства в Португалии. Важно отметить, что это правило применяется к продажам, которые состоятся в течение 3 лет после или 2 лет назад.
• Если рассматриваемая недвижимость была впервые заселена до января 1989 г. на ваше имя.
• Если вы решите реинвестировать деньги, полученные от продажи вашего основного места жительства в Португалии, в другое основное место жительства в ЕС, вы сможете перенести расходы.
Агентское вознаграждение
В Португалии агентские сборы платят только продавцы, а не покупатели. С июля 2008 г. возможен вычет агентского вознаграждения в качестве стоимости реализации из любого прироста капитала, полученного от продажи недвижимости.
Арендный налог
Если после покупки недвижимости вы решите сдавать ее в аренду, то вы будете облагаться налогом на этот доход от аренды. Чистый доход от аренды облагается налогом по фиксированной ставке 15%, которая удерживается у источника.
Налогооблагаемый доход может быть рассчитан как валовая арендная плата за вычетом любых затрат на техническое обслуживание, сопутствующих расходов, например, страховых взносов и муниципального налога, а также любых затрат на ремонт, которые могли возникнуть. Вы не можете вычесть процентные расходы, которые могли быть понесены при покупке недвижимости.
Покупка недвижимости и владение Налоги
Налог на покупку недвижимости - IMT (Imposto Municipal sobre Transmissoes)
IMT - это налог на покупку недвижимости, который рассчитывается по наибольшей стоимости либо стоимости документов, либо налогооблагаемой стоимости. Ставка является переменной и зависит от типа имущества и стоимости имущества.
Пример вторичного дома — нерезидент
Стоимость недвижимости показатель Сумма к вычету
до 92 407,00 евро 1% 0,00 €
от 92 407,00 евро до 126 403,00 евро 2% €924,07
от 126 403,00 евро до 172 348,00 евро 5% 4716,22 евро
от 172 348,00 евро до 287 213,00 евро 7% 8 163,09 евро
от 287 213,00 евро до 550 836,00 евро 8% 11 035,30 евро
от 550 836,00 евро до 1 000 000,00 евро 6% --
более €1,000,000.00 7,5% --
Налог на покупку недвижимости - Гербовый сбор (Imposto de Selo)
Гербовый сбор, или Imposto de Selo, — это еще один налог на передачу собственности, с которым покупатели должны быть знакомы. Сообщается, что это самый старый налог в Португалии, и он взимается практически со всех контрактов и юридических дел, касающихся вашей недвижимости. Это включает в себя акты, контракты и банковские ипотечные кредиты, связанные с домом. Пошлина оплачивается покупателем по фиксированной ставке 0,8% от зарегистрированной фискальной стоимости имущества.
Налог на владение недвижимостью (налог на недвижимое имущество, IMI)
Как владелец недвижимости в Португалии, вы должны платить IMI, португальскую версию муниципального налога. Каждый отдельный муниципалитет устанавливает свою собственную ставку, решение по которой принимается муниципальным собранием.
IMI варьируется от 0,3% до 0,45% от стоимости дома в городских районах. В сельской местности она может достигать 0,8%.
Домовладельцы в городских районах с недвижимостью стоимостью менее 125 000 евро могут воспользоваться трехлетним освобождением от IMI, если они сами проживают в собственности.
Вы можете получить дополнительный вычет в размере около 20 евро на каждого иждивенца, также существуют исключения для людей с низким доходом или тех, у кого есть энергоэффективное жилье.
Налог на богатство при владении недвижимостью (Adicional IMI - AIMI)
Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI), впервые представленный еще в 2017 году, рассматривается как португальская версия налога на богатство, который распространяется на владельцев с долей в португальской собственности стоимостью более 600 000 евро. Независимо от статуса резидента применяются ставки 0,4% от общей суммы для собственности, принадлежащей компаниям, 0,7% для физических лиц и 1% для тех, кто владеет недвижимостью стоимостью более 1 миллиона евро.
Существует некоторое облегчение, которое достигается за счет пособия в размере 600 000 евро на человека, вычитаемого из стоимости всей португальской собственности.
Приведенные ниже значения основаны на патримониальных ценностях свойства:
• На сумму до 600 000 евро AIMI не выплачивается.
Как для IMI, так и для AIMI налоговые органы рассчитывают стоимость имущества с использованием Valor Patrimonial Tributário (VPT), имейте в виду, что эти значения обычно ниже фактической рыночной стоимости (обычно от 40 до 60% от рыночной стоимости).
Финансовое представительство
Для всех физических лиц или компаний-нерезидентов, имеющих активы в Португалии, назначение финансового представителя является юридической необходимостью. Налогоплательщики-нерезиденты, получающие налогооблагаемый доход в Португалии, также должны назначить налогового представителя, чтобы гарантировать, что они соблюдают налоговые обязательства в Португалии.
Финансовый представитель несет ответственность за любые налоговые расчеты в отношении налоговых обязательств физического лица или компании. Они включают недвижимость, банковские счета, доход и все налоговые счета.
Через наших партнеров по юридическим и налоговым вопросам вы можете иметь налоговое представительство в Португалии:
Martínez-Echevarría, Ferreira & Rivera — профессиональная юридическая фирма, предоставляющая юридические услуги, как в сфере консультирования, так и в сфере судебной защиты, с деятельностью, развитой в Испании, Португалии и Турции для компаний, семей и частных лиц.
Нынешняя команда насчитывает более 250 профессионалов, что делает Martínez-Echevarría & Rivera Lawyers современным юридическим бюро, полностью адаптированным и готовым удовлетворить самые высокие требования компаний, как национальных, так и международных, работающих в Испании и Португалии.
www.martinezechevarria.pt